首先，“现金”包括库存现金和可以随时用于支付的银行存款。这里的银行存款不仅仅指活期存款，还包括能够迅速支取且无冻结或限制使用的定期存款。此外，某些短期投资工具也被纳入现金范畴，例如三个月内到期的商业票据、国库券等。这些资产虽然形式上可能不是现金本身，但由于其高流动性与安全性，在会计处理上被视为等同于现金。
其次，需要注意的是，并非所有类型的金融资产都能被归类为现金。比如，企业持有的股票、长期债券等证券投资就不属于现金类别。尽管它们在市场上可能存在较强的变现能力，但其价值波动性较大，无法保证即时可用性，因此不计入现金流量表中的“现金”。
最后，在实际操作过程中，企业还需根据自身情况以及相关会计准则的要求来确定哪些项目应被认定为现金及现金等价物。这需要结合具体的业务模式、市场环境等因素进行全面考量。
综上所述，在现金流量表中，“现金”主要包括库存现金、可随时支取的银行存款以及部分符合条件的短期投资工具。正确理解和应用这一概念有助于提升财务报告的质量，为企业决策提供可靠依据。
