【年终奖个税的计算公式】年终奖是许多员工在年底获得的一项额外收入，其个税计算方式与工资薪金有所不同。根据国家税务总局的相关规定，年终奖在一定条件下可以适用单独计税政策，从而降低整体税负。以下是对年终奖个税计算公式的总结，并附上相关表格供参考。
一、年终奖个税计算方式
年终奖的个税计算主要分为两种情况：
1. 单独计税（适用范围）
自2023年起，年终奖单独计税政策延续至2027年底。即：年终奖单独作为一个月的工资薪金收入，按月换算后的税率表计算应纳税额。
2. 合并计税（不适用单独计税时）
若年终奖不符合单独计税条件，或个人选择不适用单独计税，则年终奖需并入当年综合所得中，按全年综合所得进行计算。
二、年终奖单独计税公式
年终奖单独计税时，按照以下步骤计算：
1. 确定年终奖金额：即实际发放的奖金数额。
2. 计算除以12个月的平均值：将年终奖除以12，得到“月均奖金”。
3. 查找对应的税率和速算扣除数：根据“月均奖金”查找对应的税率和速算扣除数。
4. 计算应纳税额：使用公式：
应纳税额 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数
三、年终奖个税计算表（单独计税）
| 月均奖金（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| ≤3000 | 3 | 0 |
| 3000～12000 | 10 | 210 |
| 12000～25000 | 20 | 1410 |
| 25000～35000 | 25 | 2660 |
| 35000～55000 | 30 | 4410 |
| 55000～80000 | 35 | 7160 |
| ＞80000 | 45 | 15160 |
> 注：此表适用于2024年及之前年度的年终奖单独计税政策。
四、示例说明
假设某员工年终奖为 24,000元，则：
- 月均奖金 = 24,000 ÷ 12 = 2,000元
- 根据表格，对应税率 10%，速算扣除数 210元
- 应纳税额 = 24,000 × 10% - 210 = 2,190元
五、注意事项
1. 年终奖单独计税政策仅适用于2023年至2027年期间；
2. 若年终奖超过80,000元，税率较高，可能不如并入综合所得更划算；
3. 个税计算需结合个人综合所得、专项扣除等信息，建议使用个税APP或咨询税务部门确认。
通过以上总结和表格，可以清晰了解年终奖个税的计算方式。合理利用税收优惠政策，有助于减轻个税负担，提高实际收入水平。
