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我国个人所得税综合所得的税率是多少?

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2025-07-10 21:23:36

我国个人所得税综合所得的税率是多少?】我国个人所得税制度自2019年起进行了重大改革,实行了综合与分类相结合的税制模式。对于居民个人的综合所得,包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项收入,统一适用七级超额累进税率。这一制度旨在更公平地体现税收负担,减轻中低收入群体的税负。

以下是关于我国个人所得税综合所得税率的总结:

一、税率结构概述

我国对居民个人的综合所得实行七级超额累进税率,税率从3%到45%不等。具体税率根据年应纳税所得额的不同区间进行划分,越高的收入对应的税率越高。

二、税率表(2024年标准)

级数 年应纳税所得额(元) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过36,000 3 0
2 超过36,000至144,000 10 2520
3 超过144,000至300,000 20 16920
4 超过300,000至420,000 25 31920
5 超过420,000至660,000 30 52920
6 超过660,000至960,000 35 85920
7 超过960,000 45 181920

> 注:

> - 年应纳税所得额 = 年收入 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 起征点(60,000元/年)

> - 税款计算方式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

三、税率特点说明

1. 起征点明确:每月起征点为5000元,即年应纳税所得额低于60,000元的部分不征税。

2. 专项扣除与附加扣除:包括社保、公积金、子女教育、赡养老人等项目,进一步减轻税负。

3. 超额累进制:收入越高,税率越高,体现“多得多税”的原则。

4. 适用于居民个人:非居民个人仍按分类税制处理,如工资薪金单独计税。

四、总结

我国个人所得税综合所得的税率采用七级超额累进税率,税率范围为3%至45%,具体税率根据年应纳税所得额确定。通过合理的起征点、专项扣除和附加扣除政策,有效实现了对不同收入群体的差异化税收管理,体现了税制的公平性和合理性。

如需计算具体税款,可结合个人收入情况,按照上述税率表进行测算。

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