【代扣代缴个人所得税的会计分录怎么做】在企业日常经营中，员工工资发放时通常需要代扣代缴个人所得税。这是企业应尽的法律责任，也是税务合规的重要环节。正确处理代扣代缴个人所得税的会计分录，有助于确保财务记录的准确性和税务申报的规范性。
一、基本概念
代扣代缴是指企业在支付员工工资、奖金等收入时，根据国家税法规定，从员工应得收入中扣除应缴纳的个人所得税，并将这部分税款上缴给税务机关。企业作为扣缴义务人，需按规定进行账务处理和税务申报。
二、会计分录处理方式
企业在代扣代缴个人所得税时，主要涉及两个会计科目：应付职工薪酬（工资） 和 应交税费——应交个人所得税。具体会计分录如下：
| 业务发生时间 | 会计分录 | 说明 |
| 发放工资时 | 借：应付职工薪酬（工资） 贷：银行存款 贷：应交税费——应交个人所得税 | 从工资中扣除个人所得税后，实际支付给员工的金额为工资总额减去代扣税款 |
| 缴纳税款时 | 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 | 将代扣的个人所得税上缴至税务机关 |
三、示例说明
假设某公司员工本月工资为10,000元，应缴纳个人所得税800元，实际支付工资为9,200元。
会计分录如下：
1. 发放工资时：
- 借：应付职工薪酬（工资） 10,000
- 贷：银行存款 9,200
- 贷：应交税费——应交个人所得税 800
2. 缴纳个税时：
- 借：应交税费——应交个人所得税 800
- 贷：银行存款 800
四、注意事项
- 企业需根据员工的收入情况，准确计算应扣缴的个人所得税；
- 代扣税款应及时上缴，避免滞纳金或罚款；
- 企业应保留完整的工资发放记录及个税扣缴凭证，以备税务检查；
- 若员工有专项附加扣除，需按最新政策调整应纳税额。
通过以上分录处理，企业可以规范地完成代扣代缴个人所得税的账务操作，确保财务与税务的合规性。
