【航空运输电子客票行程单怎么写报销单呢如何做分录呢】在企业日常运营中，员工因公出差时经常需要乘坐飞机，而航空公司提供的“航空运输电子客票行程单”是重要的报销凭证之一。很多财务人员在处理此类报销时，可能会对如何填写报销单以及如何进行会计分录感到困惑。本文将对此进行简要总结，并通过表格形式清晰展示相关内容。
一、什么是“航空运输电子客票行程单”？
“航空运输电子客票行程单”是由航空公司提供的一种电子版机票凭证，通常包含以下信息：
- 航班号
- 出发地与目的地
- 乘机人姓名
- 日期和时间
- 票价及税费
- 电子客票号码
该单据可以作为企业差旅费用的合法报销依据，但需注意：根据国家税务总局规定，目前该单据不能作为增值税抵扣凭证，仅可用于费用报销。
二、如何填写报销单？
报销单一般由员工填写并附上相关票据，以下是常见的填写要点：
| 填写项目 | 填写说明 |
| 报销人 | 员工姓名 |
| 部门 | 所属部门名称 |
| 出差事由 | 如“参加行业会议”、“客户拜访”等 |
| 出差时间 | 起止日期 |
| 出差地点 | 出差目的地 |
| 交通方式 | 选择“飞机” |
| 票据名称 | “航空运输电子客票行程单” |
| 票据编号 | 电子客票号码 |
| 金额 | 实际支付金额（含税） |
| 备注 | 可注明航班号、乘机人等信息 |
三、会计分录怎么做？
在报销审核通过后，财务人员需根据实际发生的费用进行账务处理。以下是常见分录示例：
| 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 说明 |
| 管理费用/销售费用 | XXXX元 | - | 差旅费支出 |
| 应交税费——应交增值税（进项税额） | - | XXXX元 | （如可抵扣，按税法规定） |
| 其他应收款——员工借款 | - | XXXX元 | 冲减员工预支款 |
| 银行存款/现金 | XXXX元 | - | 支付报销款项 |
> 注意：由于电子客票行程单无法作为增值税抵扣凭证，因此通常不涉及进项税额的抵扣。具体是否可抵扣，需以当地税务政策为准。
四、注意事项
1. 票据真实性：确保电子客票行程单为真实有效，可通过航空公司官网或APP查询。
2. 报销流程合规：按照公司内部报销制度执行，如审批流程、额度限制等。
3. 保留原始凭证：建议保存电子客票行程单的打印件或截图，以备审计或检查。
4. 及时入账：避免跨期报销，影响当期成本费用归集。
五、总结
| 问题 | 回答 |
| 电子客票行程单能否用于报销？ | 可以，但不可用于增值税抵扣 |
| 报销单需要哪些信息？ | 姓名、部门、事由、时间、地点、金额等 |
| 分录如何处理？ | 借记管理费用，贷记银行存款或现金 |
| 是否需要进项税抵扣？ | 一般不可抵扣，视税务政策而定 |
如需进一步了解不同企业类型的报销差异，或针对特定行业的特殊要求，可结合实际情况进行调整。
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